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2。018金融欺诈清单:金亚洲技术每月打破欺诈计

2。018金融欺诈清单:金亚洲技术每月打破欺诈计

作者:佚名    来源:http://www.cc56-wulumuqi.cn/    发布时间:2019-03-08 12:58    浏览量:

   2018年金融欺诈清单:金亚洲科技每月打破欺诈计划。 莱达甚至假货诉讼

   资料来源:市场价值

   作者|陈南芳

   有些人问云风·君,你在哪里学到酷的金融技能和技巧? 答:山东挖掘机技术学校不能教它。 除了长期研究云风君的研究论文之外,中国证监会的信函、询问、监督和行政处罚决定实际上是很好的学习目标。。

   要了解如何识破欺诈,首先必须了解一家公司是如何进行欺诈的。。 所谓的道比魔法高一英尺。。

   最近,云风君不断学习和提高自己,并收购了所有被中国证监会处罚的公司。。

   根据官方网站的统计,自2018年以来,中国证监会共发布了59项行政处罚,包括18项机构处罚。 具体处罚理由包括但不限于财务欺诈、非法操纵证券账户、违反信息披露和欺诈性重组。

   其中, 舞阳建筑,盛来达电器,昆明机床,金牙科技, 属于财务欺诈清单企业。

   今天,风云军根据中国证监会发布的行政处罚文件,将这些公司的过去故事联系起来。。 来吧,让我们欢迎五位参赛者依次出现。。

   i。 国外五国建设:自建会计抵销法

   浙江绍兴人氏五羊建设,非上市公司。 公司的业务范围主要是建筑,涉及房地产开发、旅游、建筑设计、监督、咨询、国内外贸易、矿产开发和销售等。。 奖励的关键词:减少坏账、夸大利润、欺诈发行债券。

   2015年4月,该公司向中国证监会申请发行公司债券,以满足运营资金需求。。 2015年7月,该公司获得中国证券监督管理委员会批准公开发行,并于2015年8月和2015年9月分两个阶段向合格投资者发行了8亿和5亿股公司债券。 根据国务院的报告,在战争中丧生的人数预计将达到1人。到今年年底达到30亿。6亿。

   另一方面,作为发行依据的三年期财务数据,即2012年至2014年的财务报表,已经被监管机构调查,并证实舞阳存在财务欺诈和欺诈发行债券的事实。

   事实上,舞阳建筑过去三年的平均可分配利润没有超过0。9.40亿元,不足以支付1。公司债券每年40亿元。利率为0.40亿元不符合公开发行公司债券的条件:“过去三年的平均可分配利润。“ 足以支付公司债券一年的利息。 ”。

   此外,其欺诈手段可以被称为“新奇”:下游建设单位的应收账款将被上游采购的应付账款抵消。

   通过上述索赔和债务” 副本 “会计处理,2012年至2014年间企业应收账款和应付账款的虚拟减少,从而实现坏账准备的减少,总共被夸大了2。5亿 利润。

   监管部门已通过债券招股说明书、债券发行和上市相关公告、发行人财务账簿、累计项目情况表、甲方提供的部分项目证明材料、相关方提供的解释材料和相关查询记录等证据,确认了上述财务欺诈事项。

   第二,宁波盛来达:周瑜击败黄盖

   浙江宁波人氏盛来达电器(深圳002473 )主要从事热水器核心部件和整机的研发、生产和销售。其主要产品包括咖啡机和附件、恒温器和附件以及电水壶销售。从2016年开始,它还增加了一项新的影视文化业务。

   2015年11月10日,时任董事会主席的胡一栋分别虚构了电影和电视版权转让协议和政府补贴事宜,以避免深圳证券交易所ST在2014年出现净利润亏损,预计2015年将没有弥补亏损的希望。他将非营业收入增加了2000万元,净利润增加了1500万元。膨胀的行为导致标准时间。莱达在2015年将赤字转化为盈余。。

   然而,扣除膨胀的金额后,圣丽塔在2015年仍然遭受了真正的损失。。

   1。获奖关键词:虚构的电影和电视版权转让协议,夸大的非营业收入

   2015年,胡一栋找到了中凤凰城娱乐主管国视觉国际的法人陈彤,并要求他帮助签署电影《桃铁刑警》的非商业版权转让协议,这夸大了非商业收入。 1千万 ,虚增的净利润 7.500万

   当然,虚拟合同并不完美。关键是,St。Leda实际上被起诉了,一场真正的诉讼被提起,以充分证实这个虚构的1000万元账户的依据。

   2015年11月10日,双方签署了一项协议,以3000万元的价格将某部电影的版权转让给圣丽塔,该公司应在2015年12月10日前获得该电影的电影发行许可证,否则必须向圣丽塔支付1000万元的罚款。

   那个月,圣丽塔向中国视觉国际支付了3000万英镑的转会费。

  2015年12月21日,圣。Leda向北京朝阳区人民法院提起民事诉讼,声称中国视觉友邦没有按照约定获得电影发行许可,并请求法院命令中国视觉友邦归还本金并支付4000万元的罚款。

   2015年12月29日,双方签署了一份调解协议,规定中视友邦将在2016年2月29日前向圣丽塔支付4000万元人民币,包括1000万元的违约金。第二天,法院裁定调解协议合法有效。

   2016年1月29日至2月29日,San Leda分三批从中国视觉国际收到4000万元。St。乐达于2015年确认1000万元人民币的违约赔偿金为非营业收入。

   当然,事情还没有结束。交易的另一个亮点是,San Leda支付给中国视觉友邦保险的3000万元实际上是支付给San Leda的关联方A、B和C。中国视觉友邦仅仅是一座中转桥梁。

   由于交易是虚构的,支付的款项必须返还给圣丽塔,因此华士友邦退还的3000万本金和1000万违约金仍通过其关联方a和b转移给华士友邦,华士友邦返还给圣丽塔,形成闭环交易。

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   然而,交易中存在一些漏洞,包括:

   ( 1 )名义签署日期分别为2015年10月10日和2015年11月10日。实际签署日期为2015年12月18日,而违反条款中规定的获得公开发行许可证的最终日期为2015年12月10日,这是相反的日期。

   ( 2 )影视版权的所有权有争议:中国电视友邦并不完全拥有影视版权的所有权利,这降低了交易真实性的说服力;

   ( 3 )电影拍摄不符合许可条件:演员没有完成备案,题材没有通过公安部门的审查,制作团队之间有纠纷,或者涉及诉讼。

   2。奖励关键词:巧合地改名,补贴,地方政府帮助合作

   除了上述夸大的项目之外,胡一栋还寻求宁波市江北区慈镇人民政府的帮助,以政府补贴的形式形成了一个夸大利润的计划:慈镇政府不需要实际缴款,宁波金阳光以税收押金的名义向慈镇政府转账1000万元,然后慈镇政府将这笔钱转到st。莱达以财政补贴的名义。

   在该计划中,宁波金阳光是st。Leda。如果2015年股权转让,它应该在2016年向江北区国税局缴纳2亿英镑的税款。根据当地税收优惠政策,宁波金阳光可以收到1000多万份纳税申报单。然而,由于该公司在2015年没有缴纳税款,因此该年不具备纳税申报条件。因此,圣。Leda寻求政府帮助,并制定了上述计划,用政府补贴取代纳税申报单。

   2015年12月31日,圣。乐达发布了《关于接受政府补贴的公告》,称已收到宁波江北区慈镇经济发展局和宁波江北区慈镇财政局的联合文件。该公司获得了1000万元人民币的综合财政补贴,用于超快咖啡机的研发项目,这被确认为2015年的补贴收入。。

   3。昆明机床:一切都取决于虚构

   昆明机床( 600806,SH ),( 00300,HK ),云南昆明人氏,主要从事镗床系列产品的研发、设计、制造和销售。它是一家在内地和香港上市的a股+H股公司。目前,该公司已在a股中退市,并在香港股票中停牌。

   在银广夏、万福生科和绿达地诈骗案之后,其诈骗方法也将被称为值得写入教科书的经典案例。

   昆明机床获得4.2013年至2015年占其收入的5 %。8.30亿英镑,减去管理费0。2.90亿美元,将利润膨胀5.5 %。1.20亿。

   其中,有三种增加收入的方式,包括跨期收入确认、虚构的合同和夸大的合同价格。其中,222笔跨期收入确认,195笔虚假收入应计,涉及123名客户和417笔交易。

   此外,行政费用将减少0。通过减少解雇补助金和高管薪酬的规定,降低了5 %。2.90亿。

   1。奖励词的关键词:打击组合拳头以增加收入4。8.30亿

   ( 1 )弥补短缺,调整收入分配

   从2013年到2015年,昆明机床与客户签订销售合同时确认了收入,另一方只支付了部分采购价格,产品没有交付。 此外,昆明机床公司还确认了2014年至2015年的3项收入调整。

   据调查,昆明机床2013年收到56笔跨期收入,共计76笔。2700万元。 2014年,共确认了59笔跨期收入,总额为4,123元。 2015年确认了107笔跨期收入,总计1。4.10亿。

   (二)与客户串通,伪造交易,制作完整的实物文件。

   2013年至2015年,昆明机床与一些经销商或客户签订了虚假合同。对方谎称购买了昆明机床产品并支付了定金,但最终没有提货。昆明机床在稍后阶段将押金退还给客户,或者直接根据客户的退货处理押金,以完成虚假销售。

   与此同时,为了防止审计人员发现虚假收入,昆明机床公司还采用在账户外建立仓库的方式,以正常销售的方式发放库存,并伪造发票,但库存并没有实际发送给客户,而是转移到账户外的仓库。与此同时,租赁仓库的出租人必须出具租赁业务发票,作为运输费用发票,以应对收入欺诈。

   此后,昆明机床通过“二次”销售、虚拟销售退货或将成品拆解成备件,并通过虚拟采购从第三方购买回来等方式来处理场外库存。来完成物理循环的闭环。

   上述未实现收入总额为195英镑,共计2英镑。2.20亿。

   ( 3 )单边膨胀的合同价格和膨胀的收入2.100万元

   从2013年到2014年,昆明机床与一些客户签订合同后,单方面抬高了合同价格,导致累计上涨收入2.100万,涉及24个客户和66台机床。

   2。获奖关键词: 29.600万英镑的工资和福利,用于实际减少开支

   从2013年到2015年,昆明机床公司的利润增长了29 %。600万元通过减少解雇补助金和高管薪酬。

   在解雇福利方面,昆明机床根据《员工内部退休管理办法》等文件批准了部分员工的内部退休申请,并向退休员工支付了内部退休福利。根据《企业会计准则第20号》。9 -雇员补偿,“如果企业向雇员提供解雇福利,它应确认当期费用和负债,并将其计入当期损益。"。

   然而,昆明机床有限公司不会通过减少退休员工人数来充分累积退休员工的福利:从2013年到2015年,退休员工总数减少了283人,退休员工总数减少了26人。应计行政费用减少了4900万英镑。

   在高管薪酬方面,昆明机床董事会于2014年和2015年通过了公司高管薪酬评估计划。昆明机床公司应根据评估计划计提当年的高管薪酬,但财务没有完全计提。2014年,为年轻人累积了100万特别奖励,2.2015年,为年轻人积累了1 200万份基本年薪和特别奖励,总计3。两年累积了1200万英镑的行政费用。

   四、黄金亚洲技术:欺诈指标的月度分解

   金亚科技( 300028。SZ ),四川成都人氏,主要从事数字电视系统前端和后端软硬件的研发、生产和销售,并为中小型数字电视运营商提供端到端的整体解决方案。奖励词关键词:目标3000万,80.500万。

  2013年,起亚科技遭受了1。2.10亿。

   为了弥补亏损,时任董事长的周旭辉在2014年初设定了公司大约3000万元的利润目标。。

   通过一系列欺诈手段,金牙科技在2014年将营业收入提高了73 %。6400万元,销售费用减少368元。50,000,1。减去行政费用3200万英镑,7.9,500万英镑减去财务开支,13。减1,700万非营业费用,80。本期利润增加500万英镑,占本期披露利润总额的335 %。14 %,将亏损转化为利润。

   然而,实际目标的实现仅仅源于3000万元的小目标。

   为了实现年初设定的3000万英镑的利润目标,金牙科技的财务经理在每个季度末向周旭辉主席报告了实际利润数据,以及根据年初设定的年度利润目标分解的季度利润数据。在周旭辉确认季度利润数据后,他向财务部员工发布了目标。

   根据这一目标,财务人员将把数据分成几个月,根据这些数据记账,通过虚构的客户和伪造的合同进行虚假销售,同时通过匹配2来虚假增加银行存款。1.80亿英镑,而实际账户余额仅为138英镑。80亿。90000。

   然而,这种设定目标和发布分解目标的评估方法只有在企业设定预算时才被风云军看到 。

   最后,为了超过目标,该公司伪造了一份伪造的建筑合同和伪造的银行付款文件3。根据国务院发布的统计数据,农村人口增加了3.5 %对1.10亿。1亿元预付项目资金,伪造材料和产品的收货和交货记录,以及隐瞒费用。

   对于一个谎言,需要多少谎言来证明?。如果你把这种热情倾注到你的职业生涯中,你为什么要担心大事,你怎么会误入歧途?。

   五、恒顺中生:“友好”大客户

   山东青岛人氏恒顺中生( 300208,SZ ),专业生产和销售电容器、电抗器等电能质量优化产品。获奖关键词:主要客户贡献89。提前销售收入3100万英镑。

   2014年4月2日,ASI和四川电力签署了相关的采购合同协议和备忘录,其中同意该项目的成套设备将由ASI指定的分包商恒顺中生提供。基于上述协议和备忘录,四川电力和恒顺中生于2014年4月签署了一份正式的设备采购合同,合同金额为1100万元。

   然而,仅仅两个月后,即2014年6月,恒顺中生确认合同收入为9.400万英镑,占合同总价的85 %,相应地利润增加了3.9 200万。与此同时,它还伪造了2014年6月封存的验收证书。

   此外,2014年7月,同样根据上述协议和备忘录,四川电力和恒顺中生签署了一份新的设备采购合同,合同金额为93.500万元。2014年9月30日,恒顺中生确认合同收入为79.9100万英镑,占合同的85 %,占第三季度收入的44 %,利润膨胀了28.3500万。

   欺诈的切入点在于原始附件“发票、合同等”。“与交易有关。

   最后,经过调查,上述设备销售的贸易伙伴四川电力实际上在2015年被接受,也就是说,截至2014年12月,该设备仍由恒顺中生持有。然而,恒顺中生于2014年确认了上述收入,这构成了收入被提前确认的事实。

   结束语

   风云君认为,公司欺诈存在于世界各地的资本市场。只要有足够的利益,欺诈就难以消除。

   作为投资者,他们应该有一定的辨别能力。风云军城希望你能终生学习,提高自己的素质,而不是事后胡乱责骂。毕竟,钱是你的,也是我的,但是如果你不小心,钱会变成骗子。

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